종합소득세 인적공제에 대한 모든것

종합소득세 인적공제에 대한 모든것

과세표준, 산출세액, 결정세액, 기납부세액 등과 같은 용어를 아는 것도 중요하지만, 필요경비, 소득공제, 세액공제가 잘 들어가 있는지 정밀 조사하는 게 중요합니다. 소득 종류에 따른 필요경비를 구하는 법과 소득공제 항목에 대해서는 이전 글에서 설명했으므로 빠르게 세액공제에 대하여 알아보겠습니다. 세액공제는 소득공제까지 다. 끝난 후 부과되는 총 세금산출세액에서 일정 금액을 아예 빼주는 것을 말합니다. 세금 자체를 깎아주기 때문에 소득공제보다.

세금혜택이 더 크다고 볼 수 있죠. 세액공제를 잘 챙겨야 하는 이유입니다.

기부금 공제대상

I라는 개인사업자는 장부로 신고하고, 성실사업자입니다. I는 기부를 즐겨찾는 사람입니다. I는 한 해 동안 여러가지 기관에 총 1천만원을 기부했습니다. I는 기부금에 대하여 기부금 공제를 받을 수 있습니다.

기부금 공제: I는 기부금에 대하여 기부한 금액의 100%를 공제받을 수 있습니다. 단, 공제한도는 종합소득금액의 50%입니다. 또한, 기부금 공제를 받으려면, 기부금 영수증을 발급받아야 합니다.

기부금 영수증을 발급받을 수 있는 기관은 다음과 같습니다.

건강보험료 공제한도

H라는 개인사업자는 장부로 신고하고, 성실사업자입니다. H는 건강보험료 납부하고 있습니다. H는 한 해 동안 건강보험료로 800만원을 납부했습니다. H는 건강보험료에 대하여 건강보험료 공제를 받을 수 있습니다.

건강보험료 공제: H는 건강보험료에 대하여 납부액의 100%를 공제받을 수 있습니다. 단, 공제한도는 1인당 700만원입니다. 따라서, 건강보험료 공제는 700만원입니다.

연말정산 추가공제

추가공제란?? 인적공제로 인당 150만원 공제를 받은 경우 추가로 일정요건을 충족하게되면 추가로 소득공제를 해주는 것입니다. 장애인공제, 경로우대공제, 부녀자공제, 한부모공제가 있습니다. 먼저 장애인공제입니다. 기본공제 대상자 중 장애등급을 갖고 있거나 병원으로부터 장애인증명서를 받은 경우에는 추가로 인당 200만 원의 소득공제가 가능합니다. 그리고 참조하여 장애인의 경우 인적공제 적용 시 나이요건은 적용하지 않습니다.

경비율로 신고하는 경우

경비율로 신고하는 경우에는 다음과 같은 공제항목을 받을 수 있습니다. 인적공제 개인사업자 본인과 부양가족에 대한 공제입니다. 부양가족은 배우자, 직계존비속, 직계비속, 형제자매, 배우자의 형제자매 등이 있습니다. 인적공제는 1인당 150만원입니다. 연금 개인사업자가 납부한 국민연금, 개인연금, 퇴직연금 등에 대한 공제입니다. 연금공제는 납부액의 100를 공제받을 수 있습니다. 노란우산공제 개인사업자가 장애인, 고령자, 한부모가정 등에 해당하는 경우에 받을 수 있는 공제입니다.

노란우산공제는 개별적으로 300만원, 200만원, 250만원입니다.

신고방식과 성실사업자의 구분

개인사업자는 종합소득세를 신고할 때, 경비율 혹은 장부 중 하나의 방식으로 신고할 수 있습니다. 경비율로 신고하는 경우에는 사업수입의 일정 비율을 필요경비로 인정받고, 장부로 신고하는 경우에는 현실 발생한 필요경비를 증빙하여 인정받습니다. 장부로 신고하는 경우에는 보통 세금을 더 절약할 수 있습니다.

또한, 개인사업자는 성실사업자 혹은 비성실사업자로 구분됩니다. 성실사업자는 세금을 열심히 납부하고, 장부와 증빙서류를 정확하게 작성하고, 사업장을 등록하고, 사업자등록증을 발급받은 사업자를 말합니다.

성실사업자는 비성실사업자보다. 더 많은 공제항목을 받을 수 있습니다.

인적공제 판정시기

일반적인 인적공제 및 추가공제에 관련해서 설명드렸습니다. 그럼 이런 인적공제 등 요건의 판정시기에 관련해서 알아보겠습니다. 이 판정시기가 필요한 것이 사망자 혹은 출생자, 입양자가 묘하게 시기가 애매할 때가 있거든요 이때를 위해 판정기준이 있습니다. 해당연도의 하루라도 해당이 있다면 공제대상에 해당이 됩니다. 예를 들어 사망자의 경우 23년도 중 하루라도 살아 계셨다면 해당이 됩니다. 만약 23년 1월 1일 사망하셨다면??? 1월 1일 하루 해당이 된 걸로 보아 인적공제 대상자에 해당이 됩니다.

비슷하게 자녀의 출산으로 인적공제 대상자를 판단할 때도 같습니다. 23년 12월 31일 출생했다면?? 23년 연말정산 시 인적공제 대상자에 포함되며 출생 관련 추가 공제도 가능합니다. 하루라도 해당이 되면 가능합니다. 인적공제에는 연세 제한도 있습니다.

자주 묻는 질문