2024 연말정산 개념 설명 소득공제 과세표준 세율 세액공제 용어

2024 연말정산 개념 설명 소득공제 과세표준 세율 세금감면 용어

2024년 혹은 2023년 귀속분 연말정산 개념에 대하여 간략히 정리해보겠습니다. 연말정산 과정에서 결정세액을 구출하는 단계별로 사용되는 용어들이 많습니다. 총급여액, 소득공제, 과세표준, 소득세율, 세금감면 등이 그렇습니다. 항목별 모든 세부 내용을 다. 담을 수는 없겠지만 적어도 각 용어들이 어떤 것을 의미하는지를 파악하신다면 연말정산 과정과 개념에 대해서도 쉽게 이해해볼 수 있으실 겁니다. 연말정산 시기가 다가오고 있습니다. 2023년 근로수익이 있는 근로자는 기납부 세금에 대한 연말정산을 통해 2024년 2월 급여지급시 세금을 환급받을 수 있습니다.

물론 추가납부세액이 발생할 수도 있습니다.

과세표준 의미

과세표준은 세금을 부과하는 기준이 되는 금액입니다. 과세표준에 세율을 곱하여 산출세액을 구하게 됩니다. 위에서 미리 말씀드렸는데 총급여엑에서 소득공제를 뺀 금액이 과세표준이 됩니다. 과세표준에 세율을 곱하여 산출세액을 구합니다. 세율은 연봉수준 정확히는 과세표준 구간에 따라 요율이 다릅니다. 또한 구간마다. 누진공제액도 차감됩니다. 예컨데 아래의 소득세율표에서 과세표준이 4천만원인 인원은 4천만원에 15를 곱하여 세액을 산출하는 것이 아니라 누진공제액 84만원에 이전 과세표준 구간 초과금액에 15를 곱한 금액을 합산하여 산출세액을 계산하게 됩니다.

위의 예시인 과세표준 4천만원에 대하여 산출세액을 계산해 보시면 4,740,000원이 나옵니다.

소득공제 의미

근로자의 총급여액에 바로 세율을 곱하지는 않습니다. 총급여액에서 소득공제를 거쳐 세율을 적용하게 됩니다. 즉, 소득공제는 세율을 적용하기 전에 총급여액중에서 일정 금액을 먼저 공제해주는 것을 말합니다. 총급여액소득공제 x 소득세율 소득공제의 종류는 여러가지가 있습니다. 근로소득공제, 인적공제, 특별소득공제, 그 밖의 소득공제가 있죠. 이때 근로소득공제와 인적공제는 기본공제 항목입니다. 특별소득공제에는 보험료, 주택자금주택임차차입금 원리금 상환액, 장기주택저당차입금 이자상환액 공제 등이 있습니다.

그 밖의 소득공제로는 개인연금저축, 신용카드 등 사용금액 소득공제 등이 있습니다. 적용할 수 있는 소득공제 항목이 많을수록 과세표준도 적어지기에 산출세액도 적어지게 되는 구조입니다.

의료비세액공제

Q 의료비공제시 연령 및 소득의 제한이 없습니다.는 것의 의미는 무엇입니까? A 연령이나 소득금액 요건을 충족하지 못하여 기본공제를 적용받지 못하더라도 생계를 같이 하는 부양가족을 위하여 근로자가 직접 부담하여 지출한 의료비는 공제적용 가능하다는 의미입니다. Q 같이 살지만 소득연령요건을 충족하지 못하는 부모님을 위해 의료비를 지출한 경우, 의료비 세액공제를 적용받을 수 있나요? A 네. 가능합니다. 같이 거주하는 어버이의 소득금액이 100만 원을 초과하거나, 60세 미만으로 기본공제를 받지 못하더라도 근로자가 부모 의료비를 지출하였다면 의료비 공제가 가능합니다.

Q 따로 살고 계신 부모님을 위해 의료비를 지출한 경우에도 의료비 세액공제를 적용받을 수 있나요? A 네. 가능합니다.

일용근로자 근로소득세율

일용근로자소득이란 특정 고용주에게 고용되지 않으면서 일급 아니면 시간급으로 급여를 받는 경우를 말합니다. 일용근로자로 구분되기 위해서는 근로기간이 3개월 미만이어야 하며, 건설업의 경우에는 근로기간이 1년까지 인정됩니다.

일용근로소득의 원천징수 세액계산은 아래와 같이 산출할 수 있습니다. 일급에서 15만원을 뺀 후 일용근로자 단일소득세율 6%를 적용합니다. 그 후 근로소득세액공제를 위해 1-55%를 곱하면 원천징수 세액을 산출할 수 있습니다.

과세표준에 세율을 곱하면 산출세액이 나옵니다. 하지만 산출세액이 최종적인 세금액은 아닙니다. 다행스럽게도 산출세액에서 여러 세액공제를 적용해주기에 세액이 조금 더 낮아질 수 있게 됩니다. 세액공제는 산출세액에서 세액감면을 공제한 후 특정목적에 따라 여러 세법에서 규정한 세액만큼을 추가로 공제해주는 것을 말합니다. 주요 세금감면 항목으로는 근로소득세액공제, 자녀세액공제, 연금계좌세액공제, 특별세액공제, 월세액 세금감면 등이 있습니다.

소득공제와 비슷하게 적용될 수 있는 세금감면 항목이 많을 수록 최종 결정세액은 줄어들게 됩니다. 사실, 연말정산의 핵심은 소득공제와 세액공제입니다. 둘 다. 연관된 것들이 얼마나 많으냐에 따라 세금이 줄어들게 됩니다. 유사한 개념이지만 차이는 있습니다. 소득공제는 세율을 곱하기 전 과세표준 금액을 줄여주는 것이고, 세액공제는 세율을 곱하여 세액을 산출한 후 이 세액에서 다시 공제를 해주는 것입니다.

자주 묻는 질문