파워앱스로 세금계산서 신청 앱 만들기 22

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1. 질의내용 요약 부가가치세법 제22조 4항 1호에서 매입처별 세금계산서합계표가 사실과 다르게 기재된 경우 경정에 의해 경정기관의 확인을 거쳐 정부에 제출하는 경우 법인의 경우 공급가액의 2를 가산세로 물리고 있습니다. 또한, 동법 21조에 경정에 관한 규정이 있습니다. 당사의 경우 현금 45,000,000원을 지급하고 선박연관 부채 2,420,812,550원을 인수하는 조건으로 선박을 매수하였으나, 부채금액을 누락한 현금지급부분에 대해서만 세금계산서를 교부 받았습니다.

따라서, 당사는 국세 기본법 제 45조의2 규정에 따라 경정 등의 청구를 하였습니다. 그러나, 당사는 취득한 선박의 양도와 관련하여 법인세 수시부과 사유로 선박이 압류되었으며 경정 등의 청구와 관련하여 부가가치세 조사를 받아 선박매수와 연관된 부채가액을 매입세액공제를 받았습니다.

홈택스 전자 세금계산서 발행 방법

전자세금계산서를 발행하는 방법은 아주 쉽습니다. 앞서 언급했던대로 전자적 세금계산서 발행에는 많은 혜택이 있기에 나라에서도 쉽게 접근할 수 있도록 하고 있습니다. 전자세금계산서 발행은 국세청에 등록된 전자세금계산서 발급업무 대행 사업자의 사이트나 ERP에서 진행할 수도 있지만, 가장 기본은 어쨌든 홈택스에서 직접 발행하는 것입니다. 방법만 알면 발행하는 것도 아주 쉽게 되어 있고, 국세청에서 경영하는 사이트라 무료라서 다르게 좋습니다.

첫번째 홈택스에 접속합니다. 홈택스 사이트에 접속했으면 첫번째 로그인을 해줍니다. 만약 회원가입이 안되어있으면 회원가입부터 해줍니다. 회원가입은 개인, 사업자혹은 세무대리인, 부서사용자가 있는데, 사업자라면 사업자세무대리인 탭에서 회원가입을 진행합니다.

전자 세금계산서 발행 기준

보통 홈택스를 통해 발행하게 되는 전자세금계산서는 어떠한 기준에 의해 의무적으로 발행을 해야되며, 그 기준은 아래와 같다.

1. 법인사업자: 법인사업자는 의무적으로 전자세금계산서를 발행해야 됩니다. 2. 개인사업자: 2023년 기준으로, 2022년의 공급가액 합계가 1억원이상이라면, 2023년 7월 1일부터는 전자세금계산서를 발행해야 됩니다.

이와 관련해서 전자세금계산서에 대한 명백한 내용은 아래 포스팅에서 다루고 있으니, 이부분에 대하여 잘 모른다면 아래 글을 훑어보고 이곳에서 다시 전자세금계산서 발행을 진행하는 것을 추천합니다.

전자 세금계산서 필수 기재사항

전자 세금계산서를 발행할 때에는 필수기재사항과 선택 기재사항이 있습니다. 말 그대로 필수 기재사항들은 입력하지 않으면 발행이 되지 않으며, 선택기재사항은 선택적으로 기재할 수 있어요. 다만 거래의 내용을 분명히 하고 헷갈리지 않도록 하기 위해서는 선택적 기재사항이라고 할지라도 가능하면 다. 적어주는게 좋습니다.

필수 기재사항 1. 제공하는 자의 사업자등록번호, 상호 아니면 성명 2. 공급받는 자의 사업자등록번호 3. 작성일자 4. 공급가액과 세액

위 네가지 사항은 보통 필요적 기재사항이라고 해서 필수로 기재해야하며 누락되거나 잘못적지 않도록 주의해야 됩니다.

일단은 위 내용만 기입해도 발급은 가능하지만 대게 공급받는자의 상호, 대표자이름, 주소, 제공하는 내용, 이메일 주소 등을 다. 기재하는게 일반적입니다. 그래야 발행한 사람과 수취한 사람 모두 어떤 내용인지 확인할 수 있기 때문입니다.

발급 메뉴를 누르시면 세금계산서 발행 메뉴가 나타납니다.

독특한 경우가 아니면, 종류는 기본 체크되어 있는 일반으로 그냥 두시면 되고, 자신의 사업자가 영세률, 위수탁, 위수탁영세율이라면 사업자 종류에 맞게 누르시면 됩니다. 파란 박스에는 자신의 사업자 정보가 자동으로 기입되어 지므로, 크게 신경쓰실 필요없고, 빨깐 박스에 청구하고자하는 회사의 정보를 기입해 주시면 됩니다. 입력해야 하는 정보는 상대방의 사업자 등록 번호 상호 대표자 성명 직장 주소 업태 종목 세금계산서 받을 이메일 입니다.

이런 정보를 이상없이 입력하기 위해서는 세금계산서 발행 전 상대방 측 사업자 등록증을 받아 두시는 것이 좋습니다.

자주 묻는 질문