자녀 증여세 계산 및 절세방법 알아보기

자녀 증여세 계산 및 절세방법 알아보기

증여세 면제한도 세율 신고기한 신고방법에 관하여 알려드리겠습니다. 증여세는 현금, 토지, 아파트와 같은 재산을 타인에게 무상으로 받을 때, 재산을 받은 사람이 내야하는 세금을 말합니다. 재산을 가지고 있는 사람이 살아있을 때, 재산을 물려주게 되는데 하지만 받는 대상은 손자, 손녀, 자식, 배우자부부, 며느리, 사위, 형, 누나가 될 수 있듯, 누구나 다. 해당될 수 있습니다.

재산이 무상으로 이전되는 경우라 하더라도 부부간 증여, 자선단체에 대한 기부, 정치단체에 대한 기부, 인가된 교육기관의 교육비수업료를 직접 교육기관에게 지불하기 위한 증여, 의료비를 직접 의료기관에게 지불하기 위한 증여는 증여세 과세대상이 아닙니다.

단, 증여를 받는 배우자가 미국 시민권자(U.S. Citizen)가 아닌 외국인인 경우 연간 $15,000의 증여세 면제액(Annual Exclusion) 대신 연간 배우자공제 금액인 $155,000을 증여가액에서 차감해 줍니다.

해외거주자로부터의 증여 및 상속 보고

미국 세법상의 미국인이 미국 비거주자nonresident alien로부터 연간 100,000을 초과하여 증여나 상속을 받은 경우, 혹은 16,0762019년 기준을 초과하여 외국 법인 혹은 외국 Partnership으로부터 증여를 받은 경우 다음해 4월 15일까지 소득세 신고시에 Form 3520Annual Return to Report Transactions with Foreign Trusts and Receipt of Certain Foreign Gifts을 보고하여야 합니다.

기한 내에 Form 3520을 보고하지 않은 경우 매월 지급받은 금액의 5최고 35까지에 상당하는 Penalty를 부과합니다.

증여세 면제한도

세대생략할증 한 세대 건너뛰는 관계 직계존속에 연관된 자녀, 손자,손녀는 5천만원 공제를 받지만, 손자, 손녀일 경우 부모님을 건너뛰고 할아버지, 할머니로 받기 때문에 세대생략할증이 붙습니다. 손자, 손녀가 성인일 경우 30 손자, 손녀가 미성년일 경우 40 세대생략할증이 붙으니 이 점 참고하시길 바랍니다. 형제간 증여세는 친족에 해당되며 이는 1천만원까지 면제가 되고, 1천만원을 제외한 금액은 과세표준 세율이 적용됩니다.

며느리, 사위간 증여세는 친족에 해당되며 형제와 비슷하게 1천만원까지 면제가 되고, 1천만원을 제외한 금액은 과세표준 세율이 적용됩니다.

증여자가 미국 시민권자 혹은 증여세법에 따라 거주자인 경우 특정 수증자에게 연간 증여세 면제액보다. 많은 재산을 증여한 때에는 증여일이 속하는 연도의 다음 해 4월 15일까지 증여세 신고서Form 709를 제출하여야 합니다.

증여재산의 가액이 연간 증여세 면제액보다. 적더라도 부부가 함께 분할증여(Split Gifts)를 한 때에는 납부할 증여세가 없더라도 증여세 신고서를 제출하여야 합니다.

증여재산공제

증여재산공제란 증여세를 계산할 때 공제되는 재산의 금액을 말합니다. 증여세를 납부해야 할 때, 모든 재산에 관하여 세금을 내야 할까요? 실제로는 증여재산공제를 통해 일정 금액까지는 세금을 면제받을 수 있습니다. 증여재산공제는 국가의 세법에 따라 정해지며, 이에 따라 증여세의 부담을 줄일 수 있습니다. 증여세 계산 시 해당되는 이 공제는 증여재산의 총액에서 일정 금액을 차감하여 실제 납부해야 할 세금을 계산하는데 사용됩니다.

세대생략 할증세액

세대생략 할증세액은 한 세대를 건너뛰고 재산을 양도할 때 부과되는 추가적인 증여세를 의미합니다. 자녀 대신 손자나 손녀에게 직접 재산을 증여하실 계획이신가요? 이같은 경우애 해당되는 세대생략 할증세액은 세법에 따라 정해진 비율로 추가 부과됩니다. 세대를 건너뛰고 재산을 양도하는 경우, 세금 부담이 더 커질 수 있습니다. 세대생략 할증세액의 구조화된 비율과 적용 기준은 국세청의 세법 및 연관 규정을 참고하시기 바랍니다.

배우자상속공제의 장점과 단점

배우자상속공제를 이용하면 다음과 같은 혜택이 있습니다. 상속세를 크게 줄일 수 있습니다. 최대 30억원까지 공제받을 수 있으므로, 상속세 부담을 많이 줄일 수 있습니다. 상속재산을 보존할 수 있습니다. 상속세를 내기 위해 상속받은 재산을 처분하거나 대출할 필요가 없으므로, 상속재산을 그대로 유지할 수 있습니다. 가족간의 갈등을 줄일 수 있습니다. 배우자가 상속세를 내지 않아도 되므로, 다른 상속인들과의 갈등이 발생할 가능성이 낮아집니다.

하지만, 배우자상속공제를 이용하면 다음과 같은 단점이 있습니다.

자주 묻는 질문