월급 명세서, 월소득세 계산(근로소득 간이세액표),연말정산 계산방법

임금 명세서, 월소득세 계산(근로소득 간이세액표),연말정산 계산방법

연말정산이란 연말정산이란 연말에 1년 동안 내가 세금을 맞게 냈는지 정산하는 것을 말합니다. 정산할 때는 개인마다. 공제되는 내용이 다르기 때문에 1년에 한 번 기간을 정해서 정산합니다. 매월 납부한 세금과 정산된 세금을 비교해 추가로 부과하기도 하고 돈을 되돌려 주기도 합니다. 세금이 계산되는 구조는 다음과 같습니다. 내가 번 돈에서 급여에 따라 변경하는 근로소득공제와 개인의 사정을 고려한 종합소득공제를 제외한 금액을 기준으로 세율을 적용하여 세금이 결정됩니다.

핵심은 내가 번 돈을 기준으로 세금 비율이 정해지는 것이 아닙니다. 총 급여에서 소득공제들을 받은 금액을 뺀 금액을 과세표준이라고 하며 이 금액이 세율을 결심하는 기준이 됩니다.

연금보험료 공제 국민연금

근로자가 매월 납부하는 연금보험료도 공제가 됩니다. 근로자가 납부하는 연금 보험료를 계산할 때 국민연금법 88조에 따라 기준 소득월액의 천분의 45 즉 4.5를 내게 되어있습니다. 하지만 납부하는 연금보험료도 상한 과 하한액이 정해져 있음으로 이에 따른 금액을 공제하게 됩니다. 이 금액은 보건복지부 고시에 의하여 바뀌며 매번 상승하는 추세입니다. 현재는 아래 표와 다르게 하한이 350,000 x 4.5 22,560원, 상한금액이 5,530,000 x 4.5 248,850 원이며 이 금액의 12배를 한 금액을 연금보험료 공제로 공제가 됩니다.

근로소득 원천세 금액 계산 방법

근로소득 원천세 금액은 근로소득 금액에 근로소득 원천세 세율을 곱하여 계산합니다. 근로소득 원천세 세율은 과세표준 구간에 따라 다르며, 다음과 같습니다.

과세표준 구간근로소득 원천세 세율근로소득 원천세 세액 계산 공식

근로소득 원천세 세액 = 근로소득 금액 * 근로소득 원천세 세율

근로소득 원천세 세액 계산 예시 근로소득이 1,000,000원인 경우, 근로소득 원천세 세율은 6이므로, 근로소득 원천세 세액은 다음과 같이 계산됩니다.

근로소득 원천세 세액 1,000,000원 6 60,000원근로소득 원천세 공제 근로소득 원천세는 소득을 받는 자가 직접 세금을 신고하고 납부할 필요가 없습니다. 다만, 근로소득이 있는 경우에는 근로소득 원천세 공제를 통해 세액을 줄일 수 있습니다.

특별소득공제

특별소득공제는 소득세법 제52조에 항목이 있으며 근로자가 부담하는 국민건강보험료, 고용보험료 등이 있고 이 외에도 주택임차자금 차입금의 원리금 상환액 지급액, 장기주택저당 차입금 등이 있으나 월 소득액을 계산하기 위해서는 총급여액과 공제 대상자에 따라 위의 표와 같이 일괄 계산하여 공제하여 줍니다. 이렇게 하여 과세표준 금액이 결정되어진다. 이제 이 과세표준 금액에 세율을 곱하면 세액이 산출되고 이 세액에서 세액공제항목을 적용하면 월마다.

납부하는 소득세를 계산할 수 있어요. 이제 과세표준이 구해졌으니 세율을 적용할 차례입니다. 소득세법 제55조이 세율이 나와있는 데 이것이 대한민국 근로자에게 부과되는 종합소득세의 세율표입니다.

소득공제란?

소득공제에는 크게 2가지가 있습니다. 근로소득공제와 종합소득공제인데요. 먼저 근로소득공제는 총 급여액에서 일정 금액을 공제합니다. 월급쟁이 직장인이라면 근로소득공제는 기본적으로 받는다고 보시면 됩니다. 두번째로 종합소득공제는 연금이나 신용카드, 현금영수증 등의 소비 내역 일부를 총 급여액에서 제외해 주는 겁니다.

* 총 급여액에는 세금 면제 소득이 포함되지 않습니다. 세금 면제 소득의 일반적인 것은 식대입니다.

연금통장 교육비 월세 세액공제

세액혜택 항목 중 연금계좌, 교육비, 월세 세액공제에서 변경된 내용이 있습니다. 연금통장 세액공제의 경우 공제한도가 상향되었습니다. 1년간 연금통장 불입액이 400만 원, 퇴직연금 300만 원 포함하여 최대 700만 원이 한도였으나 연금계좌는 600만 원, 퇴직연금 300만 원 포함하여 최대 900만 원까지 공제가 가능합니다. 200만 원 상향되었습니다. 교육비세액공제의 경우 대학수능응시료 및 대학입학전형료가 세액혜택 대상에 포함되었습니다.

만약 자녀분 중 대학입시생이 있는 경우 참고하시기 바랍니다.

간이세액 최종 월 소득세

결정세액을 구한 금액을 이제 12로 나누어주게 되면 최종 월소득세가 되며 이렇게 계산된 금액이 근로소득 간이세액표에 정리가 되어있습니다. 이 흐름은 연말정산의 최종 결정세액의 흐름과 동일합니다. 표에서 좌측이 월급여액천 원 단위이며 공제대상 가족의 수에 따른 월 소득세입니다. 모든 월 급여액에 대한 월 소득세 확인을 위해서는 소득세법 시행령 별표 2를 다운로드하면 됩니다.

자주 묻는 질문