부가세 이중발급 가산세 정리 수정세금계산서, 재수정, 발급기한, 지연발급

부가세 이중발급 가산세 정리 수정세금계산서, 재수정, 발급기한, 지연발급

연동이 쉬워진다. 링크허브 공식블로그 포스트 국세청에 정상적으로 신고된 전자세금계산서에 대하여 재화 혹은 용역이 공급되지 아니한 경우, 계약이 취소된 경우, 계약의 해제 수정사유로 수정세금계산서를 발행합니다. 계약의 해제 수정세금계산서는 원본 세금계산서의 내용대로 부의 세금계산서를 1장 발행합니다. 원본 세금계산서의 작성일자가 비고란에 기재되고, 실제 계약이 해제된 날을 작성일자로 작성합니다. 발급기한은 계약해제일로부터 다음달 10일까지이며, 이후 발행시 가산세 대상이 됩니다.

간단한 예시를 통해, 계약의 해제 수정사유로 수정하는 방법에 대하여 알아보겠습니다.

수정세금계산서 발급 사유 6가지

수정세금계산서 발행 시 3가지를 주의하셔야 하는데요. 첫번째, 사유에 맞는 사유를 선택한다 두번째, 사유별로 작성직선 기준을 확인합니다. 국세청 홈페이지 세번째, 부가세 수정신고 대상 여부를 확인합니다. 수정세금계산서 발급의 경우에도 가산세가 있다고 해서 혼자서라면 조금 복잡하게 느껴지곘죠? 이와 같이 경우에도 역시, 바로빌 전문가와 함께하는 발행방법을 소개해 드리도록 드리는데요. 바로빌 전문가는 인증서등록부터 원격지원까지 빠르고 완벽한 안내를 공짜로 지원합니다.

부가세 이중발급 가산세 어떠한 방식으로 부과되나?

앞서 말한 이중발급은 착오에 의한 이중발급입니다. 착오에 의한 발급은 그 사실 안날까지 발급기한이므로 바로 취소하시면 가산세가 없습니다. 다만 수정계산서 발급으로 인해서 납부해야 될 세금이 늦어진 경우 납부지연으로 인한 가산세가 생깁니다. 그리고 착오로 이중발급을 했던 사실을 안지 1년 후 세금을 낸다면 신고분을 수정해야하므로 가산세가 생깁니다. 환급이나 공제가 되는 경정청구는 가산세가 생기지 않지만 수정신고는 가산세가 생기므로 주의하시기 바랍니다.

제가 전에 작성해 놓은 수정신고와 경정청구에 대한 포스팅이 있습니다. 경정청구는 세금을 내는 사람에게 좋은 것환급, 공제이고 수정신고는 조금 부정적으로 작용하는 것납부이므로 이것만 기억하시면 가산세를 내는 일은 없을 것이라고 생각됩니다.

부가가치세 가산세 어떠한 방식으로 되나? 이중발급

착오로 이중으로 전자세금계산서를 발급한 경우에는, 그 착오를 인지한 날까지 해당 발급을 취소하면 추가로 부과되는 세금이 없습니다. 그러나 편집 계산서를 발급하는 과정에서 세금 납부가 늦어지면, 그로 인한 가산세가 발생합니다. 만약 착오를 인지하고 1년이 지난 후에 세금을 납부하게 된다면, 신고분을 수정해야 하기 때문에 가산세가 발생하게 됩니다. 경정청구의 경우는 환급이나 공제가 발생하는 여건에서 가산세가 발생하지 않지만, 수정신고의 경우 가산세가 발생하므로 이 점에 주의해야 합니다.

이렇게 볼 때, 경정청구는 세금 납부자에게 이점을 주는 것이고, 수정신고는 추가 납부를 의미하기 때문에 이 둘을 분명히 구분해두면 가산세를 납부해야 하는 상황을 피할 수 있을 것입니다.

수정계산서 발급 방법

전자계산서 발급할 일이 많습니다.면 자동으로 홈택스에 있는 자료를 불러와서 확인해주는 서비스를 이용해도 됩니다. 사업자가 휴업했는지 폐업했는지 조회할 수도 있고 가산세에 대한 적용이 잘 되어 있어서 기업간 거래를 많이 하시는 분에게 추천드립니다. 신고불성실 가산세는 부가세의 10이고 납부불성실은 부가세 금액의 20이므로 기간에 착오를 안 날로부터 기간에 맞게 수정계산서를 발급하는 것이 좋습니다.

자주 묻는 질문